Блог

 

В Москве все как-то более цивилизованно. Даже старушки, сдающие много квартир в аренду, и то стараются зарегистрироваться индивидуальными предпринимателями и платить единый налог.

В регионе это никому даже к голову не приходит.

Стала говорить с налоговиками в маленьких городах: «Что у вас случилось? Раньше такого не было. Что вдруг за оазисы малого и супер малого предпринимательства у вас образовались?» Ответ очень простой. Налоговики ходят теперь только к крупным налогоплательщикам, по указанию сверху маленьких не трогают. Почему? Да с них взять нечего. «Предположим, — рассуждает инспектор — мы выявили нарушения у такого налогоплательщика. Провели проверку, доначислили налоги и обязаны их взыскать. Но как? Те суммы, которые фигурируют в акте налоговой проверки невозможны к взысканию, так как у проверяемого налогоплательщика таких денег нет. Тогда на налоговой повиснет недоимка по налогам. И налоговую будут все время упоминать на всех совещаниях и требовать ее взыскания. И тогда нам придется самостоятельно подавать на банкротсто данной организации или физического лица. И это за счет государственного бюджета! В результате годовой процедуры банкротства денег не хватит даже арбитражному управляющему за работу. За такое точно никто не похвалит и премию не даст, скорее наоборот».

Вот и получается, что «малышей» никто не трогает. Что с них взять? Парадокс, на мой взгляд. Во всем цивилизованном мире самая большая налоговая нагрузка лежит на малом бизнесе и физических лицах. Их легче всего пересчитать и заставить платить налоги. В Италии самоубийства мелких предпринимателей, доведенных до отчаяния прессингом налоговых органов уже не редкость. И у нас законов для прессинга достаточно, но для их применения нужна государственная воля. А пока налоговикам рекомендованно сосредоточить свои усилия на крупных предприятиях. Вот и получается, что в небольших городах крупные по местным меркам предприятия проверяют стабильно каждые 3 года, а то и каждый год. Налоги-то собирать надо.

Для Москвы оборотом в 1 миллиард в год никого не удивишь. Крупными налогоплательщиками считаются компании, оборот которых за год превышает 2 млрд.рублей. Часто вижу предприятия, созданные еще в конце 80-х годов, и которые еще не разу не проверялись. Другой вопрос, что лично я считаю владельцев этих предприятий маньяками.

Ко мне часто обращаются предприниматели, выручка которых 10-15 млн. в год или меньше. Набрав такой оборот, они начинают волноваться за чистоту ведения бизнеса. Каждый из таких предпринимателей является профессионалом своего дела, знает продажу, производство своего товара, работы, услуги до мелочей. Может самостоятельно заменить собой армию специалистов.

На ранней стадии развития своего бизнеса вопрос об оптимальном налогообложении не стоит. Главная задача – выжить. И это правильно.
На начальном этапе нужно сосредоточиться на продажах, выручке, персонале. Учет – элемент вспомогательный. Не будем подменять понятия. Но как только начинает накапливаться жирок, появляется страх. И это тоже нормально. Когда нечего терять, кроме своих цепей, никто и не придет отнимать. Отнимать нечего. Вот и не страшно. А если есть прибыль, которую хочется сберечь, то возникают волнения. Как ее понадежней спрятать?

Мой ответ простой. При маленьких оборотах и небольшой прибыли не выдумывайте никакие схемы оптимизации. Это затратные механизмы, и они съедят всю образовавшуюся прибыль от проекта. И получив видимое спокойствие от реализации белоснежного учета, вы получите головную боль от мыслей про доходность бизнеса в целом. Возникнет вопрос: а зачем я этим занимаюсь – чтобы обеспечивать рабочие места (может вы ждете приза от Фонда занятости?) или чтобы Родина, собрав налоги, могла выплатить пенсии? Да, у владельца бизнеса много социальных задач. Это так. Но главная задача предпринимателя – это получение дохода во благо себя и своих близких. Это деятельность, которая ведется на свой страх и риск.

Определение предпринимательской деятельности содержится в статье 2 ГК РФ, согласно которой «предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от использования имущества, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке».

Не забывайте об этом. Это важно.
Я не устаю рассказывать про тенденции налоговых проверок. И еще раз хочу вам напомнить, что в мониторинг попадают только те организации, которые показывают убыток, возмещение НДС и другие признаки, о которых я писала ранее.

Но при годовой выручке в 10 млн.руб. ни один вменяемый инспектор не станет рассчитывать нормы рентабельности вашего бизнеса, чтобы поставить в план проверок. С вас же взять нечего! Помните, о чем я не устаю повторять? Сегодня все изменилось. Ходят только к большим. Проще с большой организации взыскать сразу 5 млн.руб., чем с вами возиться из-за 500 тысяч. Трудозатраты одинаковые.

Я не призываю бесшабашно работать в «черную». Эти времена уже прошли. Но и бездумно вкладывать деньги в оптимизацию налогообложения тоже не советую. Ведь любая оптимизация приведет к усложнению работы с имеющимся юридическим лицом. А при небольшой доходности это не стоит того.

Сегодня есть прекрасная альтернатива. Это упрощенные режимы налогообложения, патенты. Даже бухгалтерию сейчас можно вести самостоятельно упрощенно. В сети много сервисов, которые позволяют вести учет по примитивным документам, но при этом система формирует самостоятельно баланс. Можно разобраться самому, не имея специального образования.

Я не встречала ни одного!!! предпринимателя, который, придя ко мне и услышав о переходе на упрощенку, не воскликнет: «Это невозможно! Мои покупатели – плательщики НДС. Я их потеряю»

Я в шоке. Кто кого потеряет? О чем мы говорим? Вы подумайте, посчитайте. Какова доля ваших товаров, работ, услуг в бизнесе вашего покупателя? Подсчитали? Какую сумму НДС он возместит из бюджета, приобретя у вас товары, работы, услуги. Подсчитали?

Эта сумма является существенной для вашего клиента при составлении его налоговой декларации? Понимаете, о чем я?
Боюсь, что не так критично для ваших покупателей, являетесь вы плательщиком НДС или нет. Осознать это необходимо. И тогда легче строить свой разговор с потенциальным или имеющимся клиентом. В конце концов, можно сделать клиенту небольшую скидку, если его будет смущать тот факт, что вы не являетесь плательщиком косвенного налога.

Используйте упрощенные режимы, если масштабы бизнеса позволяют. Получите массу преимуществ.

Вероятность нападения фисклальных органов на ваш бизнес ничтожна мала.
Случайности, своя собственная дурь – не отменяются. Но оптимизировать налогообложение в условиях, когда просто начало хватать на нормальную жизнь – не первоочередная задача.
Не так давно по просьбе знакомых разбиралась с ситуацией. Во Владивостоке перед самым Новым годом закрыли магазин в огромном торговом центре. Понятно, что остаться без новогодней выручки, которую ждешь весь год, по меньшей мере, неправильно. Приятели наперебой выдвигали версии причин закрытия магазина. Основная — это планомерный наезд, бизнес хотят отнять. Поэтому подтягивают все имеющиеся силы. «Наезд на бизнес» — модное словосочетание. Но так ли обстоят дела?

Сразу оговорюсь. До налогов так дело и не дошло. Они здесь совсем ни при чем. Бизнесвумен пригласила провести ремонтные работы магазина своих знакомых из ближнего зарубежья. Они оказались без должным образом оформленных документов – без паспортов и разрешения на работу. Договора на проведение строительно-монтажных работ не было. Пришла проверка. Случайно или нет – не знаю. Торговый центр большой. Это не в деревне дом строить. Нужно чувствовать разницу. А дальше просто закрутилось…

Ну какой это наезд? Кому нужны ваши сувениры даже в очень хорошем месте? Не переоценивайте себя. Просто старайтесь решать проблемы сразу, на месте, если совершили нарушение. Если ваш бизнес не большой, то нужно правильно оценить расходы на свою защиту в правовом поле. Во-первых, она возможна? Есть ли веские аргументы для защиты? Ведь, как известно, не знание законов не освобождает от ответственности.

А во-вторых, во всем должен быть экономический смысл. Подсчитайте, сколько вы денег потратите на нашего брата – юристов, адвокатов и аудиторов. Скоро ли окупится?
По долгу службы приходится много ездить по бескрайним просторам нашей Родины. И замечаю удивительную картину: маленькие предприятия и физические лица налоговиками практически не мониторятся. Народ творит что хочет. Бойкая торговля без образования юридических лиц за наличные. В России быть безбашенным не редкость, а скорее привычка.

В Москве все как-то более цивилизованно. Даже старушки, сдающие много квартир в аренду, и то стараются зарегистрироваться индивидуальными предпринимателями и платить единый налог.

В регионе это никому даже к голову не приходит.

Стала говорить с налоговиками в маленьких городах: «Что у вас случилось? Раньше такого не было. Что вдруг за оазисы малого и супер малого предпринимательства у вас образовались?» Ответ очень простой. Налоговики ходят теперь только к крупным налогоплательщикам, по указанию сверху маленьких не трогают. Почему? Да с них взять нечего. «Предположим, — рассуждает инспектор — мы выявили нарушения у такого налогоплательщика. Провели проверку, доначислили налоги и обязаны их взыскать. Но как? Те суммы, которые фигурируют в акте налоговой проверки невозможны к взысканию, так как у проверяемого налогоплательщика таких денег нет. Тогда на налоговой повиснет недоимка по налогам. И налоговую будут все время упоминать на всех совещаниях и требовать ее взыскания. И тогда нам придется самостоятельно подавать на банкротсто данной организации или физического лица. И это за счет государственного бюджета! В результате годовой процедуры банкротства денег не хватит даже арбитражному управляющему за работу. За такое точно никто не похвалит и премию не даст, скорее наоборот».

Вот и получается, что «малышей» никто не трогает. Что с них взять? Парадокс, на мой взгляд. Во всем цивилизованном мире самая большая налоговая нагрузка лежит на малом бизнесе и физических лицах. Их легче всего пересчитать и заставить платить налоги. В Италии самоубийства мелких предпринимателей, доведенных до отчаяния прессингом налоговых органов уже не редкость. И у нас законов для прессинга достаточно, но для их применения нужна государственная воля. А пока налоговикам рекомендованно сосредоточить свои усилия на крупных предприятиях. Вот и получается, что в небольших городах крупные по местным меркам предприятия проверяют стабильно каждые 3 года, а то и каждый год. Налоги-то собирать надо.

Для Москвы оборотом в 1 миллиард в год никого не удивишь. Крупными налогоплательщиками считаются компании, оборот которых за год превышает 2 млрд.рублей. Часто вижу предприятия, созданные еще в конце 80-х годов, и которые еще не разу не проверялись. Другой вопрос, что лично я считаю владельцев этих предприятий маньяками.

Когда меня приглашают на аудит такой компании, я в 100% случаев не могу не только положительное аудиторское заключение выдать, я вынуждена отказаться от мнения по поводу учета на этом предприятии.

А для небольших городов и много меньшая сумма выручки позволяет отнести предприятие к крупным налогоплательщикам. Выручка 50-100 миллионов рублей в год может переместить предприятие в очереди на выездную проверку в первые ряды. На эти же компании падает нагрузка по поддержке городской футбольной команды, подготовке ко Дню города и всем остальным праздникам. Что же делать, где выход?

Можно попробовать раздробить бизнес, чтобы не попадать в мониторинг налоговых органов. Дробиться, если это возможно по условиям бизнеса. При этом нужно учесть методологию подготовки к налоговой проверке, описанную мной в предыдущей статье, кто не читал, смотрите на сайте.

Предположим, вы занимаетесь строительством жилых домов по разным адресам. Зарегистрируйте каждую стройку, как отдельное юридическое лицо. Здесь нет цели сэкономить на налогах. Это перетекание средств из кармана в карман. Налоги от этого не уменьшатся. При больших объемах нет возможности использовать специальные режимы, налогообложения. Например, упрощенку (она до 60 млн. в год). Поэтому цель здесь только одна — сэкономить время, средства и нервы на прохождение камеральных и выездных проверок.

Имеет ли право предприниматель создать три одинаковых бизнеса? Безусловно, да. Когда разговариваю с клиентами, они все время спрашивают меня: «А где мы возьмем столько учредителей?» А почему один и тот же участник не может учредить несклько компаний? В чем противоречие? Мне возразят, а как же взаимозависимость? Ну и пусть будет взаимозависимость! Разве это запрещено? Просто старайтесь не торговать, не оказывать услуги и т.п. внутри группы. Не задваивайте оборот. Речь не идет о случаях наезда или заказной проверке. В этом случае проверяющие придут со списком всех компаний, которые зарегистрированы на вас лично и членов вашей семьи. Мы говорим сейчас только об избежании выездных проверок по признаку «крупности». Бизнес можно разделить на отдельные юридические лица по географическому признаку, по виду бизнеса или даже по проектному. Если у вас риелторская фирма в Москве и Твери, то это необязательно одно юридическое лицо, риелтор из Москвы все равно не поедет с москвичом в Тверь ему квартиры там показывать.

Легко можно сделать две фирмы на упрощенке, персонал раздельный, имущество раздельное. А если тверские риелторы забыли сообщить в Росфинмониторинг о сделке суммой более 3 миллионов рублей, и их оштрафовали на несколько сотен тысяч рублей, то пусть они и расхлебывают. Директора оштрафуют тысяч на тридцать, но так как это штраф за несоблюдение законодательства о легализации преступно нажитых средств, то за границу он года три выезжать не сможет, просто визу не дадут. А если директор это Вы, то оштрафуют Вас, и Вы не поедете.

Если вы торгуете по всей России, то импортер или закупщик у вас может быть один (так скидки можно побольше получить), но продажами в одном регионе может заниматься одна компания, в другом регионе другая. При этом вы избегаете рисков, что счета головной компании или ее активы заблокируют/арестуют по вине сотрудников другого региона.

Например, вы продаете товар физическим лицам с оформлением договоров. В договорах есть паспортные данные. Вряд ли вы знаете, как по закону вы должны беречь эти паспортные данные. Да кому они нужны эти паспортные данные, говорят мне клиенты, сейчас в Москве на входе в поликлинику иногда вахтеры копии с паспорта снимают и ничего. Но по закону вахтеру как раз можно, а вот вам за то, что вы не обеспечиваете защиту персональных данных, ответственность может быть не только в виде штрафа (если вам миллиона не жалко), но и в виде приостановки деятельности на несколько месяцев. Ваш бизнес может перенести приостановку деятельности на 90 дней? Легче новый начать. Так вот разделение бизнеса обезопасит большую компанию от глобального коллапса по небольшим проблемам, облегчит оценку работу людей в каждом регионе, так как у них будет свой баланс. Если в одном и том же регионе вы торгуете и стройматериалами и продуктами, и оптом, и в розницу, то почему не разделить это на отдельные фирмы? Регулирование разное, риски разные. Девелоперы, для которых репутация очень важна, ведь покупатели квартир рискуют миллионами, и те под каждую новую стройку создают новую фирму. Имя головной компании они громко называют, но юридически фирмы, ведущие конкретную стройку, к головной компании имею весьма отдаленное отношение. Дом построили, продали, квартиры раздали, фирму закрыли. И уже новая фирма занимается его эксплуатацией, а брендовое имя продолжает завлекать новых покупателей.

Все вышеописанные случаи это простые ситуации, до которых бизнесмены доходят своим умом. Но часто применение их в среднем бизнесе приводит к возникновению других проблем. Например, у Вас импорт и оптово-розничная продажа товара в одном регионе, и Вы решили его раздробить, чтобы выручка у каждого оптового продавца товара не превышала, например, столько-то миллионов рублей в год. Вы импортируете товар на одно лицо, а еще три лица у Вас оптом приобретают и реализуют. Вы, конечно, не захотите трижды дублировать менеджеров по продажам, бухгалтерию, каждому создавать склад и так далее. Многие сотрудники будут работать на все три лица одновременно, и уже через месяц и на складе и в учете будет полная путаница, возникнут перекрестные сделки между фирмами, так как при нехватке товара у одной фирмы будут просто брать его со склада второй фирмы, менеджеры по закупкам будут покупать товар у импортера на одно лицо, а потом если окажется, что он нужен на другой фирме, то «перепродавать» его двум другой фирме.

В случаях, когда реально раздробить бизнес невозможно наиболее рациональным решением для избавления от бремени крупнейшего налогоплательщика в городе является уход на учет в большие города и открытие в своем городе просто обособленного подразделения. То есть основная компания зарегистрирована, например, в Питере или Москве, а обособленное подразделение, например, в Воронеже. В Питере будут уплачиваться основные налоги (НДС, прибыль), а в Воронеже налоги по зарплате, т.к. местонахождением сотрудников будет считаться Воронеж. При современном уровне развития технологий ни сдача отчетности, ни сверки при удаленности в тысячи километров не вызывают проблем.

Если хотите посоветоваться, нужно ли Вам дробить бизнес или как осуществить переход в другой регион, пишите на мой адрес.

Успехов вам и процветания!
Милютина Алла Борисовна

Р.S. Если у вас остались вопросы по прочтении статьи, пишите –Этот адрес электронной почты защищен от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра..

источник subscribe.ru/archive/economics.school.diagnostics/201312/25181752.html

 

Добавить комментарий


Защитный код
Обновить

ГЛАВНАЯ | ПРЕДЛОЖЕНИЯ | ИНВЕСТИЦИИ | О БЛОГЕ | ВАКАНСИИ | КОНТАКТЫ


Политика конфиденциальности | Пользовательское соглашение
Все права защищены
Copyright © 2015 Дёмин Вячеслав Геннадьевич